Самозанятость или НПД (Налог на Профессиональный Доход) — экспериментальный налоговый режим, который может применяться как к физ.лицу так и к ИП. Данный налоговый режим водится на 10 лет. По сути, он появился как более простой и доступный УСН.

Что такое самозанятость

Самозанятость или НПД (Налог на Профессиональный Доход) — экспериментальный налоговый режим, который может применяться как к физ.лицу так и к ИП. По сути, он появился как более простой и доступный УСН.

Обращаю особое внимание на то, что самозанятый — это не профессия, а льготный налоговый режим. То есть самозанятый — это специалист, работающий на себя.

Сначала режим вводился в 4 регионах России, а теперь же он действителен по всей РФ. Получается, что самозанятость — это такой же налоговый режим, как УСН, ПСН, ОСНО и ЕСХН (только с некоторыми ограничениями по разным организационным моментам).

Ну и конечно же с официальным самозанятым сотрудничать выгоднее. 

 

Преимущества сотрудничества с самозанятым

Если сравнивать самозанятого и обычного фрилансера, то сотрудничать с самозанятым выгоднее по 2 причинам.

  1. Не нужно платить дополнительные налоги за обналичку. И за перевод тоже не нужно. Самозанятый платит свой налог сам (4% или 6%). 
  2. Все официально. Договор, чек. При необходимости можно организовать счет и АВР (Акт Выполненных Работ) — но требовать их заказчик не имеет права.

 

Минусы работы с самозанятыми

  1. Доходы самозанятого не должны превышать более 2,4 млн. рублей за год. Если доходы превысят 2,4 млн. рублей, то самозанятый должен будет уплатить НДФЛ со всех сумм сверху, а организация страховые взносы (об этом читайте далее).
  2. Организация не может расторгнуть отношения с работником, а потом сотрудничать с ним, как с самозанятым — в течение 2 лет после его увольнения и регистрации.

 

В чем разница между ИП и самозанятым

По большому счету разницы между ИП и самозанятым нет (по-крайней мере, после 19 октября 2020 года, когда режим распространился на всю Россию). Раньше разница была, но с 1 июля 2020 года статус самозанятого фактически приравнен к статусу ИП. Стороны заключают соглашение и выполняют обязательства друг перед другом.

Разница между НПД и ИП — в том, что самозанятые не имеют право нанимать персонал, ограничены по выручке и видам деятельности.

 

Какие документы предоставляет самозанятый

Согласно Федеральному Закону «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 N 422-ФЗ (закону о самозанятых), самозанятый обязан предоставлять следующие документы:

  1. Чек (который имеет юридическую силу и является полноценным платежным документом).   Такой чек формируется в мобильном приложении “Мой налог”. Можно переслать его по e-mail или в каком-нибудь из мессенджеров. Вы можете распечатать его или сохранить в JPG — и приложить к вашим отчетным документам. chek
  2. Акт выполненных работ (не является обязательным документом.  Можно оформить по договоренности). 
  3. Счет (не является обязательным документом.  Можно оформить по договоренности).

 

Как юридическому лицу и ИП оплачивать услуги самозанятого

Оплатить услуги самозанятого можно наличными или со счета компании по банковским реквизитам физлица. После получения оплаты самозанятый обязан предоставить чек с помощью сервиса «Мой налог», для работы физлицу не нужна касса.

Реквизиты банковской карты и ИНН физического лица, заказчик вносит в 1С — и переводит денежку непосредственно с р/с. 

Если рассчитываетесь с плательщиком НПД безналично, отправьте в банк платежное поручение. Платежку составьте по базовым правилам — укажите номер и дату, сумму, плательщика и получателя, реквизиты банков.

Необходимо сформулировать корректное назначение платежа при оплате самозанятому лицу от юридического, иначе у компании возникнут проблемы с банком и налоговой инспекцией. Писать «зарплата», «вознаграждение» нельзя: банк заблокирует счета за отсутствие платежей по НДФЛ и страховым взносам.

Корректно писать: выплата по счету №001 за разработку проектной документации» или «Оплата разработки проектной документации по договору №1 от 01.11.2020.

На соглашение ссылаются в том случае, если оплата производится без выставления счета.

 

Какие налоги юрлицо должно платить за сотрудничество самозанятым

Никаких. Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля. 

Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.

Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого можно взять электронную справку о статусе на текущую дату (формируется в приложении автоматически).

Оплата взносов по добровольному страхованию за самозанятого не перекладывается на заказчика — соцстрах разъяснил это в письме от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346. Кстати, это же касается взносов в Пенсионный Фонд (говорится там же).

 

Как оформить взаимоотношения ООО с самозанятыми

Официальная работа ООО с самозанятыми в 2021 году ведется через заключение соглашения гражданско-правового характера. Если проводите сделку на сумму свыше 10 000 рублей, требуется письменный договор (ст. 161 ГК РФ). Контракт на подряд, выполнение работ, оказание услуг в этом случае не подходят.

Присвойте гражданскому договору основные реквизиты — номер и дату. Включите в соглашение с плательщиком НПД такие пункты:

  • предмет;
  • обязательства и ответственность сторон;
  • порядок исполнения;
  • цена, способы взаиморасчетов;
  • правила сдачи и приемки работ, услуг;
  • права и обязанности;
  • срок действия;
  • изменение условий и разрешение споров;
  • реквизиты.

В пункте оплаты укажите, как платить самозанятому: с расчетного счета ООО или наличными. В реквизитах проставьте Ф.И.О., паспортные данные, адрес регистрации и номер счета (в случае безналичной оплаты) самозанятого. Внесите информацию о том, что исполнитель зарегистрирован как плательщик НПД. Отдельно пропишите такую фразу: «В стоимость услуг не включается НДС: исполнитель является самозанятым или плательщиком налога на профессиональный доход».

 

Краткая инструкция по работе с самозанятыми

·         Проверьте статус исполнителя. Попросите предоставить справку и узнайте сами, является ли он плательщиком налога на профессиональный доход. Это можно сделать в специальном сервис ФНС.

·         Оформите гражданско-правовой договор и исключите признаки трудовых отношений. Инспекторы из ГИТ могут найти признаки трудового договора, если в нём указаны график и место работы, оклад, и отсутствует срок работы.

·         Настройте документооборот. После оплаты обязательно возьмите у самозанятого чек и по договорённости сторон подпишите акт выполненных работ. Чек — полноценный документ, который подтвердит ваши расходы и освободит компанию от обязанностей налогового агента и перечисления страховых взносов.

·         Перечисляйте оплату самозанятому на банковскую карту, которую он открыл самостоятельно.

 

Резюмируем

Сотрудничать с самозанятым — это выгодно и просто: просто переводите ему денежку и просите чек.

 

Статьи и материалы по теме

Что такое «налог на профессиональный доход»

Как компаниям работать с самозанятыми

Как компании сотрудничать с самозанятым: правила безопасности

Как сотрудничать с самозанятыми и не нарушить закон