Самозанятость или НПД (Налог на Профессиональный Доход) — экспериментальный налоговый режим, который может применяться как к физ. лицу, так и к ИП. Данный налоговый режим водится на 10 лет. По сути, он появился как более простой и доступный УСН.
- Что такое самозанятость
- Преимущества сотрудничества с самозанятым
- Минусы работы с самозанятыми
- В чем разница между ИП и самозанятым
- Какие документы предоставляет самозанятый
- Как юридическому лицу и ИП оплачивать услуги самозанятого
- Какие налоги юрлицо должно платить за сотрудничество самозанятым
- Как оформить взаимоотношения ООО с самозанятыми
- Инструкция по работе с самозанятыми
Что такое самозанятость
Самозанятость или НПД (Налог на Профессиональный Доход) — экспериментальный налоговый режим, который может применяться как к физ.лицу так и к ИП. По сути, он появился как более простой и доступный УСН.
Обращаю особое внимание на то, что самозанятый — это не профессия, а льготный налоговый режим. То есть самозанятый — это специалист, работающий на себя.
Сначала режим вводился в 4 регионах России, а теперь он действителен по всей РФ. Получается, что самозанятость — это такой же налоговый режим, как УСН, ПСН, ОСНО и ЕСХН (только с некоторыми ограничениями по разным организационным моментам).
Ну и конечно же с официальным самозанятым сотрудничать выгоднее.
Преимущества сотрудничества с самозанятым
Если сравнивать самозанятого и обычного фрилансера, то сотрудничать с самозанятым выгоднее по 2 причинам.
- Не нужно платить дополнительные налоги за обналичку. И за перевод тоже не нужно. Самозанятый платит свой налог сам (4% или 6%).
- Все официально. Договор, чек. При необходимости можно организовать счет и АВР (Акт Выполненных Работ) — но требовать их заказчик не имеет права.
Минусы работы с самозанятыми
- Доходы самозанятого не должны превышать более 2,4 млн. рублей за год. Если доходы превысят 2,4 млн. рублей, то самозанятый должен будет уплатить НДФЛ со всех сумм сверху, а организация страховые взносы (об этом читайте далее).
- Организация не может расторгнуть отношения с работником, а потом сотрудничать с ним, как с самозанятым — в течение 2 лет после его увольнения и регистрации.
В чем разница между ИП и самозанятым
По большому счету разницы между ИП и самозанятым нет (по-крайней мере, после 19 октября 2020 года, когда режим распространился на всю Россию). Раньше разница была, но с 1 июля 2020 года статус самозанятого фактически приравнен к статусу ИП. Стороны заключают соглашение и выполняют обязательства друг перед другом.
Разница между НПД и ИП — в том, что самозанятые не имеют право нанимать персонал, ограничены по выручке и видам деятельности.
Какие документы предоставляет самозанятый
Согласно Федеральному Закону «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 N 422-ФЗ (закону о самозанятых), самозанятый обязан предоставлять следующие документы:
- Чек (который имеет юридическую силу и является полноценным платежным документом). Такой чек формируется в мобильном приложении “Мой налог”. Можно переслать его по e-mail или в каком-нибудь из мессенджеров. Вы можете распечатать его или сохранить в JPG — и приложить к вашим отчетным документам.
- Акт выполненных работ (не является обязательным документом. Можно оформить по договоренности).
- Счет (не является обязательным документом. Можно оформить по договоренности).
Как юридическому лицу и ИП оплачивать услуги самозанятого
Оплатить услуги самозанятого можно наличными или со счета компании по банковским реквизитам физ. лица. После получения оплаты самозанятый обязан предоставить чек с помощью сервиса «Мой налог», для работы физ. лицу не нужна касса.
Реквизиты банковской карты и ИНН физического лица, заказчик вносит в 1С — и переводит денежку непосредственно с р/с.
Если рассчитываетесь с плательщиком НПД безналично, отправьте в банк платежное поручение. Платежку составьте по базовым правилам — укажите номер и дату, сумму, плательщика и получателя, реквизиты банков.
Необходимо сформулировать корректное назначение платежа при оплате самозанятому лицу от юридического, иначе у компании возникнут проблемы с банком и налоговой инспекцией. Писать «зарплата», «вознаграждение» нельзя: банк заблокирует счета за отсутствие платежей по НДФЛ и страховым взносам.
Корректно писать: выплата по счету №001 за разработку проектной документации» или «Оплата разработки проектной документации по договору №1 от 01.11.2020.
На соглашение ссылаются в том случае, если оплата производится без выставления счета.
Какие налоги юрлицо должно платить за сотрудничество самозанятым
Никаких. Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля.
Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.
Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого можно взять электронную справку о статусе на текущую дату (формируется в приложении автоматически).
Оплата взносов по добровольному страхованию за самозанятого не перекладывается на заказчика — соцстрах разъяснил это в письме от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346. Кстати, это же касается взносов в Пенсионный Фонд (говорится там же).
Как оформить взаимоотношения ООО с самозанятыми
Официальная работа ООО с самозанятыми в 2021 году ведется через заключение соглашения гражданско-правового характера. Если проводите сделку на сумму свыше 10 000 рублей, требуется письменный договор (ст. 161 ГК РФ). Контракт на подряд, выполнение работ, оказание услуг в этом случае не подходят.
Присвойте гражданскому договору основные реквизиты — номер и дату. Включите в соглашение с плательщиком НПД такие пункты:
- предмет;
- обязательства и ответственность сторон;
- порядок исполнения;
- цена, способы взаиморасчетов;
- правила сдачи и приемки работ, услуг;
- права и обязанности;
- срок действия;
- изменение условий и разрешение споров;
- реквизиты.
В пункте оплаты укажите, как платить самозанятому: с расчетного счета ООО или наличными. В реквизитах проставьте Ф.И.О., паспортные данные, адрес регистрации и номер счета (в случае безналичной оплаты) самозанятого. Внесите информацию, что исполнитель зарегистрирован как плательщик НПД. Отдельно пропишите такую фразу: «В стоимость услуг не включается НДС: исполнитель является самозанятым или плательщиком налога на профессиональный доход».
Краткая инструкция по работе с самозанятыми
· Проверьте статус исполнителя. Попросите предоставить справку и узнайте сами, является ли он плательщиком налога на профессиональный доход. Это можно сделать в специальном сервис ФНС.
· Оформите гражданско-правовой договор и исключите признаки трудовых отношений. Инспекторы из ГИТ могут найти признаки трудового договора, если в нём указаны график и место работы, оклад, и отсутствует срок работы.
· Настройте документооборот. После оплаты обязательно возьмите у самозанятого чек и по договорённости сторон подпишите акт выполненных работ. Чек — полноценный документ, который подтвердит ваши расходы и освободит компанию от обязанностей налогового агента и перечисления страховых взносов.
· Перечисляйте оплату самозанятому на банковскую карту, которую он открыл самостоятельно.
Резюмируем
Сотрудничать с самозанятым — это выгодно и просто: просто переводите ему денежку и просите чек.
Статьи и материалы по теме
Как компаниям работать с самозанятыми
